El 24 de octubre de 2024 entró en vigor la Ley N°21.713, conocida como la Ley de Cumplimiento Tributario. Su objetivo es combatir la evasión fiscal, la informalidad, el comercio ilegal y el crimen organizado mediante el fortalecimiento de la fiscalización del Servicio de Impuestos Internos (SII).
Esta normativa ha generado dudas y controversia, por lo que en esta guía rápida te explicamos sus principales puntos.
¿Cómo funciona la Ley de Cumplimiento Tributario?
La ley establece que las entidades bancarias deben informar al SII sobre ciertas transacciones bancarias, específicamente cuando una persona reciba:
✅ 50 o más transferencias bancarias de diferentes cuentas en un solo día, semana o mes.
✅ Más de 100 transferencias de personas distintas en un período de 6 meses.
📌 Importante: La ley solo considera los abonos recibidos en cuentas bancarias chilenas y no los datos de quienes realizan los depósitos.
¿Qué información entregarán los bancos al SII?
Los bancos deben reportar al SII los siguientes datos de los titulares de cuentas que cumplan con los criterios anteriores:
- Nombre del titular (persona natural o jurídica con domicilio o residencia en Chile).
- Rol Único Tributario (RUT).
- Información de la cuenta.
- Cantidad y montos de los abonos recibidos.
¿Cuándo se realiza el reporte al SII?
La información se enviará dos veces al año, en julio y enero, correspondiente al semestre anterior.
📅 Primer reporte: julio de 2025 (con datos del primer semestre de 2025).
¿Quiénes están excluidos de la ley?
La normativa excluye a personas que, aunque reciben múltiples transferencias, no realizan actividades comerciales. Entre los casos excepcionales están:
- Tesorerías de curso (fondos administrados por grupos de estudiantes o trabajadores).
- Rifas solidarias.
- Actividades sociales o familiares.
- Fondos comunes de comunidades (ejemplo: pagos compartidos de gastos comunes en edificios).
¿Cómo diferenciará el SII entre actividades comerciales y personales?
El SII usará estos reportes para iniciar procesos de fiscalización y determinar si las transferencias corresponden a una actividad comercial informal.
Si un contribuyente es notificado, deberá presentar documentación que justifique el origen de los depósitos (ejemplo: registros de tesorerías de curso o pagos compartidos).
¿Qué pasa si vendo productos sin boleta en redes sociales?
Si realizas ventas en redes sociales u otras plataformas sin emitir boletas o facturas, el SII podría fiscalizarte. En este caso, deberás iniciar actividades y pagar los impuestos correspondientes.
¿Cómo podría afectar esta ley a las personas que emiten boletas de honorarios?
Si emites boletas electrónicas y declaras tus ingresos correctamente, esta ley no debería impactarte. Sin embargo, si realizas trabajos sin emitir boleta y recibes pagos vía transferencias bancarias, el SII podría fiscalizarte y exigir el pago de impuestos adeudados.
Esta normativa podría generar fiscalizaciones adicionales en los siguientes casos:
- Personas que reciben pagos sin emitir boleta: Si alguien recibe muchas transferencias y no emite boletas de honorarios, el SII podría considerar que está realizando una actividad comercial informal y exigirle regularizar su situación.
- Freelancers con múltiples clientes: Si un trabajador independiente recibe pagos de muchas cuentas distintas, pero ya emite boletas, no debería tener problemas, ya que su actividad está declarada. Sin embargo, podría ser contactado por el SII para confirmar el origen de los fondos.
- Errores en la información reportada: Si un banco reporta a un profesional independiente solo por el volumen de transferencias, el SII podría solicitar aclaraciones. En este caso, bastaría con presentar las boletas emitidas como respaldo.
📌 Si quieres evitar problemas, mantén al día tus boletas y declaraciones mensuales.
¿Cuáles son las sanciones por no cumplir la Ley de Cumplimiento Tributario?
Si se detecta evasión o incumplimiento, las sanciones pueden incluir:
🚨 Pago de impuestos atrasados, con reajustes, intereses y multas.
🚨 Investigación por delitos tributarios, si se considera que hubo dolo.
🚨 Penas de cárcel, en casos graves de fraude tributario.
📌 Más información: Para conocer los detalles completos de la ley, visita el sitio oficial del Servicio de Impuestos Internos (SII).
